一、

税

务

登

记、

认

定

1、开业登记

开业登记的纳税人

1、 营业执照（或其它核准执业证件）原件及复印件

2、有关合同、章程、协议书

3、法定代表人（负责人或业主）居民身份证、护照或者其它证明身份的合法证件及复印件

4、组织机构统一代码证书及复印件

5、住所或经营场所证明及复印件

6、《税务登记表》

*已在银行开户的应提供全部银行账号证明及复印件

“个体工商户”只需提供1、3、5、6等资料，但需认定为增值税一般纳税人的以及“个体加油站”还需提供4

“分支机构”除提供上述资料外增加总机构工商营业执照复印件、总机构税务登记证副本复印件

“外资企业”除提供上述资料外增加董事会成员、管理层领导名单；已被批准的“可行性研究报告”、“章程”复印件；承包工程建筑许可证（建安企业提供）；提供劳动服务合同复印件（服务行业企业提供）；处于筹建期的应递交筹建期申请材料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全（指所列资料一份不少，下同）的当场办结。

2、变更登记

变更登记的纳税人

1、工商登记发生变更：

（1）营业执照、工商变更登记表及变更项目相应复印件

（2）原税务登记证件（《税务登记证》正、副本和《税务登记表》等）

（3）《税务登记变更表》

2、非工商登记变更：

（1）纳税人变更登记内容的有关证明文件

（2）原税务登记证件（《税务登记证》正、副本和《税务登记表》等）

（3）《税务登记变更表》

（4）涉及跨行政区域变更提供《纳税人迁移通知书》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场办结，但涉及纳税人注册地址跨行政区域变更、行业变更、注册经济类型变更或因进入高新技术、经济技术开发区等变更的，在结清涉税事项后5个工作日内办结。

3、停业登记

需停业登记的双定户

1、《税务登记证》正、副本

2、发票领购簿及未使用完的发票

3、《停业申请登记表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全并结清涉税事宜，无违章问题，当场办结。

4、复业登记

按期复业或提前复业的纳税人

1、《停、复业报告书》

2、《复业单证领取表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全并结清涉税事宜，无违章问题，当场办结。

5、注销税务登记（含变更登记需进行的注销、迁移注销）

注销税务登记的纳税人

1、上级主管部门批复文件或董事会决议

2、《税务登记证》正、副本

3、发票领购簿

4、《防伪税控企业金税卡、IC卡缴销表》及金税卡、税控IC卡

5、发票缴销清单及应缴销发票

6、《注销税务登记申请审批表》

7、营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定

8、分支机构的《注销税务登记通知书》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全并已结清税款的双定户当场办结，其余在30个工作日内办结（其中5天为纳税人补缴税款期限）。

6、重新税务登记

已注销需重新税务登记的纳税人

1、《重新办理税务登记申请审批表》、

2、有效营业执照或有关批准重新开业的文书

3、已受税务行政处罚资料或税源管理科室工作联系单

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，并办结有关涉税事宜和接受违章处罚的当场办结。

7、税务登记换证

换证纳税人

1、《税务登记证》正本、副本

2、《税务登记换证登记表》，如有变更内容应提供相关资料

3、工商营业执照副本或其他核准执业证件复印件

4、全部银行账号证明及复印件

5、组织机构统一代码证书及复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场办结。

8、外来经营注册登记

外来经营纳税人

1、《外出经营活动税收管理证明》

2、《税务登记证》副本及复印件

3、《外出经营货物报验单》（开始经营前提供）

4、《外出经营活动情况申报表》（经营结束后提供）

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

9、遗失税务登记证补办

遗失税务登记证件的纳税人

1、 新闻媒体公开声明作废原件

2、 《税务登记证件遗失报告表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、经税务机关处理备案后，当场办结。

10、代收代缴消费税义务人认定

相关纳税人

1、《消费税代收代缴认定登记表》

2、受托加工应税消费品的相关协议、合同复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在5个工作日内办结。

二、

一

般

纳

税

人

资

格

认

定

1、增值税一般纳税人资格临时认定

新开业的需办理一般纳税人资格认定的纳税人

1、《税务登记证》副本

2、分支机构需提供总机构税务登记证，增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件

3、《增值税一般纳税人申请认定表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在15个工作日内办结。

2、增值税一般纳税人资格正式认定

1、临时认定的增值税一般纳税人；2、结束辅导期一般纳税人管理的新办商贸企业；3、大中型商贸零售企业

1、第1、2类纳税人提供《税务登记证》副本

2、第3类纳税人受理资料同临时认定

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在15个工作日内办结。

3、增值税一般纳税人资格恢复认定

申请恢复一般纳税人资格的纳税人

1、《恢复增值税一般纳税人资格审批表》

2、纳税人书面申请报告

3、税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在15个工作日内办结。

4、增值税一般纳税人资格取消

需取消增值税一般纳税人资格的纳税人

1、《取消增值税一般纳税人资格审批表》

2、金税卡、IC卡

3、未缴销增值税专用发票

4、《税务登记证》副本

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在15个工作日内办结。

5、商贸企业辅导期一般纳税人资格认定

预计年销售额达到180万元的新办小型商贸批发企业；新办商贸零售企业

1、《税务登记证》副本

2、分支机构需提供总机构税务登记证，增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件

3、《增值税一般纳税人申请认定表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在15个工作日内办结。

三、

退

税

审

批

1、所得税退库

相关纳税人

1、 退（抵）税申请审批表

2、 企业所得税年度纳税申报表暨汇算清缴表复印件（外资企业提供外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书）

3、 退税所属期的税收缴款书

4、退库申请书

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20个工作日内完成退税审核后转交国库。

2、再投资退税

外商投资企业和外国企业

1、外国投资者再投资退税审批表

2、工商营业执照副本复印件（增资前后）

3、外管局出具增资证明复印件

4、再投资董事会决议复印件

5、再投资后的验资报告复印件

6、再投资额所属年度所得税申报表、已缴所得税税票复印件

7、再投资额所属年度的审计报告和《三项基金提取情况表》复印件

8、购买国产设备投资抵免企业所得税明细表复印件（涉及抵免的提供）

9、主管税务机关要求提供的其他资料、证件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20个工作日内完成退税审核后转交国库。

3、出口货物多交增值税（消费税）退库

从小规模纳税人购进的出口货物以及消费税应税货物的出口企业

1、退（抵）税申请审批表

2、增值税（消费税）返还审核表或增值税（消费税）退税计算表复印件

3、税收（出口货物）专用缴款书复印件

4、退税所属期纳税申报表复印件

5、退税所属期财务报表复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20个工作日内完成退税审核后转交国库。

4、民政福利企业增值税退库

民政福利企业

1、退（抵）税申请审批表

2、增值税退税计算表

3、税款所属期的税收缴款书复印件

4、税款所属期财务报表复印件

5、退税资格认定及限额审批表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20个工作日内完成退税审核后转交国库。

5、软件产品增值税超税负退税

开发生产软件产品、集成电路产品的增值税一般纳税人

1、退（抵）税申请审批表

2、增值税超税负退税计算表

3、税款所属期的税收缴款书复印件

4、税款所属期财务报表复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20个工作日内完成退税审核后转交国库。

6、其他税款退库（包括资源综合利用退税）

相关纳税人

1、退（抵）税申请审批表

2、退税所属期的税收缴款书复印件

3、涉及退税的其他相关资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20个工作日内完成退税审核后转交国库。

四、

所

得

税

涉

税

事

项

审

批

1、内资企业所得税税前列支

相关纳税人

财产报损税前扣除项目

1、纳税人书面申请报告

2、《企业所得税税前扣除确认审批表》

3、相关资料及核算凭证复印件、注册税务师、会计师审核证明资料

4、《企业所得税纳税申报表》

5、保险合同理赔材料及说明（有保险理赔的）

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，按审批权限，县（市）以上局在15个工作日内批复。特殊情况经批准可以延长10个工作日。

2、国产设备投资抵免所得税

相关纳税人

1、纳税人书面申请报告

2、《国产设备投资抵免所得税申请表》

3、技改项目可行性研究报告、投资概算资料复印件

4、技改项目批准立项的文件复印件

5、经贸委《符合国家产业政策的技改项目确认书》复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，县（市）局在15个工作日内报省局，市（地）局在10个工作日内报省局，省局在10个工作日内办结。

3、外国企业预提所得税税收认定

相关纳税人

1、有关合同（协议）的复印件

2、外汇管理局的《外债登记证》复印件

3、代扣代缴外国企业预提所得税税收认定表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在10个工作日内办结。

4、外国企业承包工程纳税认定

相关纳税人

1、工商营业执照副本复印件

2、承包工程作业和提供劳务服务合同的复印件，包括分包、转包合同的复印件

3、承包工程作业建筑许可证复印件

4、外商承包工程作业和提供劳务税收认定表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在10个工作日内办结。

5、外资企业购买国产设备投资抵免企业所得税审批

相关纳税人

1、外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税申请审批表

2、工商营业执照副本复印件

3、外经贸部门项目批准书原件

4、企业合同（章程）复印件

5、外商投资企业批准书复印件

6、税务登记证副本复印件

7、国产设备供货合同（必须贴印花税票）、有关记账凭证、款项支付凭证及发票复印件

8、主管税务机关要求提供的其他资料

下放市级国家税务局审批。提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，县（市）局在15个工作日内转报初审意见，市（地）局在10个工作日内办结。

6、技术知识密集型项目、高新技术企业、外商投资3000万美元以上回收时间长和能源交通港口建设项目减按15%优惠税率的审批

相关纳税人

1、 纳税人书面申请报告

2、审批机构颁发批准证书复印件

3、工商营业执照副本复印件

4、企业合同（章程）复印件

5、企业验资报告复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，按审批权限，县（市）局在10个工作日内批复或转报市（地）局，市（地）局在15个工作日内批复或转报省局，省局在10个工作日内批复或转报总局。

五、

涉

税

证

明

开

具

1、《固定业户外出经营活动税收管理证明单》

相关纳税人

1、 外出经营活动税收管理证明申请审批表

2、展销组织单位证明文件及有关资料的复印件

3、对在异地只设有仓库且实行由纳税人核算的销售结算货物，需提供租仓协议的复印件

4、外出经营企业在其经营活动结束后，须在10日内办理核销手续。否则下次不予开具。

5、移送货物清单

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

2、《开具红字增值税专用发票通知单》

相关纳税人

1、《开具红字增值税专用发票申请单》

2、 购货方要求退货或折让、购货方同意退货或折让及错票的证明（同一份证明，双方盖公章确认）

3、 已通过认证资料。(增值税专用发票号码、发票代码及购货方纳税人识别号错误可不提供)

4、 增值税专用发票复印件

5、 销货方提出申请单的，应提供销货方或购货方的书面证明

6、 申请退货或折让增值税税额在5万元以上的须报管理员上门实地核查的调查报告

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

3、《纳税人属于从事货物生产的单位和个人的证明出具》

销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务的纳税人

1、建设行业部门批准的建筑业施工(安装)资质复印件

2、签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

4、《境外公司所得税完税证明》

相关纳税人

1、外国企业承包工程作业或提供各种形式劳务，需开具境外公司所得税完税证明的：

（1）纳税人书面申请报告（应说明：A、境外公司名称；B、支付金额；C、与境外公司结算情况）

（2）已完税凭证复印件（通用缴款书应附申报表复印件）

2、从我国境内取得租金、利息、专利权使用费等费用的外国企业，需开具境外公司所得税完税证明的：

（1）纳税人申请报告（应说明支付项目名称、外国企业名称及支付金额）

（2）已完税凭证和纳税申报表复印件

（3）有关合同、协议（需提供中文译件）

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

5、《外资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》

相关纳税人

在我国境内的外商投资企业将税后利润分给境外投资者，需开具《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》的：

（1）纳税人申请报告（应说明：A、注册资本；B、外方投资企业名称；C、投资比率；D、开业时间；E、获利年度）

（2）完税凭证复印件及所属年度所得税申报表主表

（3）分利所属年度审计报告

（4）企业合同（独资企业提供章程）

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

6、《外国居民享受避免双重征税协议证明》

需要享受避免双重征税的、与我国签订有避免双重征税协议国的居民

1、《外国居民享受避免双重征税协议证明申请审批表》

2、 外国居民所在国税务当局出具的居民身份证明

3、 税务机关需要的相关的协议、合同和其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在10个工作日内办结。

7、《境外劳务费用不予征税确认证明》

相关纳税人

1、开具证明的书面申请报告（需证明此项目业务未在中国境内提供任何形式劳务）

2、支付协议复印件（包括中文译本）

3、支付凭证复印件（包括中文译本）

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

8、《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》

外国企业受托扣缴义务人

1、《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》

2、申请人提供的由缔约国税务主管当局出具的居民身份证明或由缔约国航运主管部门出具的法人证明文件

4、 申请免税依据复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在10个工作日内办结。

六、

发

票

类

1、票种核定

普通发票

相关纳税人

1、《纳税人票种核定申请审批表》

2、办税人员身份证明复印件

3、税务登记证副本

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

增值税

专用发票

2、购票申请（申请《发票领购簿》）

普通发票

相关纳税人

1、《发票领购簿申请审批表》

2、发票专用章或财务专用章印模

3、办税人员身份证明

4、税务登记证副本

5、领购各种特种行业发票的应有该行业经营许可证复印件或有关部门批准经营文件。领购《浙江省废旧物资销售统一发票》的，必须持有享受免征增值税优惠政策的批复文件

6、《税务行政许可申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

增值税

专用发票

首次购买增值税专用发票的纳税人

1、《发票领购簿申请审批表》

2、盖有“增值税一般纳税人”确认章的《税务登记证》副本（指临时认定或辅导期纳税人）或《一般纳税人资格证书》（指已转正的一般纳税人）

3、办税人员身份证明

4、发票专用章或财务专用章印模     

5、《最高开票限额申请表》

6、《计算机开具发票许可申请审批表》

7、《税务行政许可申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

3、申请变更《发票购领簿》

普通发票

相关纳税人

1、《税务行政许可申请表》

2、原《发票领购簿》

3、办税人员身份证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，无违章当场办结。

增值税

专用发票

4、发票购领

普通发票领购

相关纳税人

1、《发票领购簿》

2、已用发票

3、办税人员身份证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，无违章当场办结。

外来经营普通发票领购

外来经营的纳税人

1、《发票领购簿申请审批表》

2、《外出经营企业管理证明》

3、办税人员身份证明

4、财务专用章或发票专用章印模

5、提供担保人及其担保书或根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

增值税专用发票领购

相关纳税人

1、《发票领购簿》

2、办税人员身份证明

3、税控IC卡

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，无违章当场办结。

辅导期一般纳税人领购增值税专用发票

辅导期一般纳税人

1、《发票购领簿》

2、办税人员身份证明

3、税控IC卡

4、企业当月再次领购专用发票时，应提供经管理员及所在单位负责人审核并签字的《辅导期一般纳税人增购专用发票抵减或差额预缴增值税申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，无违章当场办结。

5、发票开具和使用

申请普通发票代开

相关纳税人

1、申请方单位或个人身份证明

2、购货方或应税劳务购入方相关业务证明、付款证明

3、属外来经营业户的，需报送当地税务机关开具的《外出经营税收管理证明》

4、《普通发票代开申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

申请使用计算机开普通发票

相关纳税人

1、《发票领购簿申请审批表》

2、办税人员身份证明

3、财务专用章或发票专用章印模

4、计算机开具发票软件及使用说明书

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

申请拆本使用普通发票

相关纳税人

1、纳税人提出书面申请

2、拆本普通发票携带人或开票人的居民身份证、护照、工作证以及其他能证明经办人身份的证件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

小规模纳税人代开增值税专用发票

增值税小规模纳税人

1、购货方《税务登记证》（副本）复印件或一般纳税人资格证书复印件

2、发票专用章或财务专用章

3、该笔业务税收缴款书复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

6、发票挂失

普通发票挂失

遗失普通发票纳税人

1、《发票挂失声明申请审批表》

2、遗失证明的材料

3、刊登作废声明的报样

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在10个工作日内办结。

增值税专用发票挂失

遗失增值税专用发票纳税人

1、《发票挂失声明申请审批表》

2、《丢失、被盗增值税专用发票清单》

3、《〈增值税专用发票遗失声明〉刊出登记表》

4、遗失证明的材料

5、刊登作废声明的报样

6、《发票领购簿》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在10个工作日内办结。

7、发票缴销

普通发票缴销

缴销普通发票的纳税人

1、《发票领购簿》

2、需缴销发票

3、办税人员身份证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，无违章当场办结。

增值税专用发票缴销

缴销增值税专用发票的纳税人

1、《发票领购簿》

2、需缴销的发票

3、办税人员身份证明

4、注销或取消一般纳税人资格的纳税人的金税卡、IC卡

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，无违章当场办结。

8、衔头发票印制审批

相关纳税人

1、《企业衔头发票印制申请审批表》

2、衔头发票票样

3、《发票缴销清单》（初次定印的企业除外）

4、允许出口的批准文书复印件（限印制出口发票的企业）

5、 办税人员身份证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在7个工作日内审批上报市（地）局备案。

七、

减

免

税

审

批

1、外资企业享受定期所得税减免资格确认

外商投资企业和外国企业

1、 外商投资企业减免税资格申请审批表

2、 验资报告

3、 企业合同（外商投资企业可提供章程）

4、 营业执照

5、 主管税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在10个工作日内办结。

2、外资企业申请享受定期所得税减免

外商投资企业和外国企业

1、减免税申请审批表

2、验资报告

3、企业合同（外商投资企业可提供章程）

4、审计报告

5、主管税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，县（市）局在15个工作日内批复，市（地）局在15个工作日内批复。

3、减免税申请

新办企业减免税申请

新办企业

1、纳税人书面申请报告（对是否存在合并、分立行为作出说明）

2、《申请减免所得税报告表》

3、企业当年财务报表（截止减免申请日上月末）

4、《企业所得税申报表》

5、工商营业执照副本、税务登记证副本复印件

6、税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，按审批权限，县（市）局在10个工作日内批复或上报省局，市（地）局在10个工作日内批复或上报省局，省局在10个工作日内批复。

受灾企业减免税申请

受灾企业

1、纳税人书面申请报告

2、《申请减免所得税报告表》

3、企业当年财务报表（截止减免申请日上月末）

4、企业受灾情况的详细说明、有关部门的灾害（消防、地震等）证明复印件

5、《企业所得税申报表》

6、财产保险赔款凭证复印件

7、工商营业执照副本、税务登记证副本复印件

8、税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，按审批权限，县（市）局在15个工作日内批复或上报省局，市（地）局在15个工作日内批复或上报省局，省局在15个工作日内批复。

劳动及再就业企业减免税申请

劳动及再就业企业

1、纳税人书面申请报告

2、《申请减免所得税报告表》

3、工商营业执照副本复印件

4、企业当年财务报表（截止减免申请日上月末）

5、劳服企业证书复印件、劳服企业年检资料

6、失业、富余人员的失业证等相关资料

7、《企业所得税申报表》

8、税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，按审批权限，县（市）局在15个工作日内批复，市（地）局在15个工作日内批复。

“四技”收入企业减免税申请

“四技”收入企业

1、纳税人书面申请报告

2、《申请减免所得税报告表》

3、企业当年财务报表（截止减免申请日上月末）

4、经鉴证的技贸合同复印件

5、技术贸易专用发票复印件

6、当年技贸收入、相应成本、费用及净收入的详细资料

7、税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，按审批权限，县（市）局在15个工作日内批复，市（地）局在15个工作日内批复。

4、取消纳税人减免税申请

相关纳税人

1、《取消纳税人减免税申请审批表》

2、纳税人书面申请报告

3、税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20个工作日内办结。

5、民政福利企业申请增值税先征后退

民政福利企业

1、纳税人书面申请报告

2、《纳税人减免税申请审批表》

3、民政福利企业当年度年检年审表（或民政部门批复）、残疾人员清册复印件

4、税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，县（市）局在10个工作日内办结，市（地）局在15个工作日内批复。年度结算在30个工作日内办结。

6、软件产品申请增值税超税负退税

相关纳税人

1、纳税人即征即退书面资料

2、增值税超税负的计算资料

3、税收缴款书复印件

4、软件产品《登记证书》复印件，集成电路产品认定文件

5、税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，按审批权限，县（市）局在10个工作日内批复。

7、资源综合利用单位申请增值税退（免）税

相关纳税人

1、纳税人申请退（免）税书面资料

2、资源综合利用原材料情况月报表、资源综合利用基本资料月报表

3、税收缴款书复印件

4、资源综合利用《认定证书》复印件

5、税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，按审批权限，县（市）局在10个工作日内批复或上报市（地）局，市（地）局在15个工作日内批复。

8、不予加收滞纳金及不予罚款申请

相关纳税人

1、《不予加收滞纳金及不予罚款文书申请审批表》

2、纳税人书面申请报告

3、税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在5个工作日内办结。

9、其他税收减免

相关纳税人

1、纳税人书面申请报告

2、《纳税人减免税申请审批表》

3、有关部门的批准文件、证明或资格证书

4、税务机关要求提供的其他资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，按审批权限，县（市）局在15个工作日内批复或上报市（地）局，市（地）局在15个工作日内批复或上报省局，省局在10个工作日内办结。

八、

进

出

口

涉

税

事

项

1、出口退（免）税认定

认定

出口企业

提供以下证件资料及复印件：

1、《出口货物退（免）税认定表》（一式两份）

2、商务部或其授权单位已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（非对外贸易经营者无须提供）；外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》

3、《企业法人营业执照》（副本）

4、《税务登记证》（副本）

5、《自理报关单位注册登记证明书》

6、《增值税一般纳税人资格认定书》，新开业并被暂时认定为一般纳税人的企业提供《增值税一般纳税人申请认定表》或其他资格证明材料（小规模纳税人无须提供）

7、开户银行及账号（出口退税指定账户）

8、主管退税机关要求提供的其他证件资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在5个工作日内办结。

变更

1、 变更后的营业执照复印件

2、 变更后的税务登记证复印件

3、 变更后的海关登记注册证明书

4、 变更后的外经贸登记备案或批准证书）

5、《出口退（免）税认定变更表》（一式二份）

注销

1、出口退（免）税注销认定申请

2、有关证明文件

3、《出口退（免）税注销认定表》（一式二份）

4、《税务登记证》（副本）

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在3个月内办结。

2、出口退税申报

按“免、抵、退”税办法办理退税的生产企业出口退税申报

按“免、抵、退”税办法办理退税的生产型出口企业

1、 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表

2、 生产企业出口货物单证齐全明细表（前期、当期）

3、生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（年终装订成册申报）

4、进料加工业务的还应提供《生产企业进料加工进口料件申报明细表》和《生产企业进料加工贸易免税证明》

5、装订成册的“一票二单”：出口货物报关单（退税专用联）、出口收汇核销单（退税专用联）（除六种情形以外的企业可暂不提供）或远期收汇证明；注明登记出口销售账时间、金额的出口销售发票

6、生产企业委托外贸企业代理出口的货物，还需附送《代理出口货物证明》及《代理出口协议》

7、主管退税部门要求提供的其他资料

手续齐全、资料和电子信息完备有效，在20个工作日内审核办结。

外贸企业出口退税申报

外贸企业

1、网上申报及相应纸质申报资料，包括外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表

2、出口货物报关单（退税专用联）

3、出口收汇核销单（退税专用联）（除六种情形以外的企业可暂不提供）

4、增值税专用发票（抵扣联）

5、对外贸企业购进出口的消费税应税货物，还须提供“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”

6、外贸企业委托其他外贸企业代理出口的货物，还需附送《代理出口货物证明》及《代理出口协议》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20个工作日内审核办结。

3、申请出具《生产企业进料加工贸易免税证明》

生产型出口企业

1、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》

2、《进料加工登记手册》

3、进口货物报关单或海关保税区进境货物备案清单

手续齐全、资料和电子信息完备，当场办结。

4、申请出具《进料加工贸易申报表（外贸企业用）》

外贸企业

1、增值税专用发票（抵扣联）

2、《进料加工登记手册》

3、进口货物报关单

手续齐全、资料和电子信息完备，当场办结。

5、申请出具《来料加工贸易免税证明》

办理来料加工业务免税证明的出口企业

1、来料加工登记手册

2、进口货物报关单

3、工缴费普通发票（仅限于委托加工业务）

手续齐全、资料和电子信息完备，当场办结。

6、申请出具《代理出口货物证明》

办理代理出口货物证明的出口企业

1、双方签订的代理出口协议

2、出口货物报关单（出口退税专用）

手续齐全、资料和电子信息完备，当场办结。

7、申请出具《补办出口收汇核销单证明》

补办出口收汇核销单证明的出口企业

1、《关于申请出具（补办出口收汇核销单证明）的报告》

2、出口货物报关单(出口退税专用)或《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》

3、出口发票

4、主管退税部门要求提供的其他资料

手续齐全、资料和电子信息完备，当场办结。

8、申请出具《补办出口货物报关单证明》

补办出口货物报关单证明的出口企业

1、《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》

2、出口货物报关单(其他未丢失的联次)

3、出口收汇核销单(出口退税专用) 或未收汇核销的说明或《关于申请出具（补办出口收汇核销单证明）的报告》

4、出口发票

5、主管退税部门要求提供的其他资料

手续齐全、资料和电子信息完备，当场办结。

9、申请出具《出口商品退运已补税证明》

需办理出口商品退运已补税证明的出口企业

1、《关于申请出具〈出口商品退运已补税证明〉的报告》

2、出口货物报关单(出口退税专用)

3、出口收汇核销单(出口退税专用)

4、出口发票

5、提单或运单

6、进项发票复印件（外贸企业提供）

7、主管退税部门要求提供的其他资料

手续齐全、资料和电子信息完备，当场办结。

10、申请出具《代理出口未退税证明》

委托代理出口的生产企业

1、《关于申请出具(代理出口未退税证明)的报告》

2、出口货物报关单(出口退税专用)

3、出口收汇核销单(出口退税专用)

4、代理出口协议(合同)副本及复印件

5、主管退税部门要求提供的其他资料

手续齐全、资料和电子信息完备，当场办结。

11、申请出具《准予免税购进出口卷烟证明》

卷烟出口企业

1、《准予免税购进出口卷烟证明》（一式四联）

2、卷烟出口合同（复印件）

手续齐全、资料和电子信息完备，当场办结。

12、申请开具《分批退税申报单》

出口企业

1、 出口企业书面申请

2、 出口货物增值税专用发票（抵扣联）原件

3、 出口货物税收专用缴款书原件

4、 出口货物出口报关单（退税专用联）原件

手续齐全、资料和电子信息完备，当场办结。

九、

金

税

工

程

1、申请变更防伪税控企业最高限额

增值税一般纳税人

1、最高开票限额申请表

2、购销合同复印件其它能证明现使用发票限额不适用生产经营需要的证明

3、《税务行政许可申请表》

4、申请人如委托代理人提出税务行政许可申请，代理人应当出具有效身份证件和委托证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，按审批权限，县（市）局在10个工作日内审批或报市（地）局，市（地）局在10个工作日内审批或上报省局，省局在10个工作日内办结。

2、报税

增值税一般纳税人

1、销项备份软盘

2、税控IC卡

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

3、认证

增值税一般纳税人

1、增值税进项发票

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

十、

纳

税

核

定

1、核定征收

申请

相关纳税人

《核定征收申请审批表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在15个工作日内办结。

取消

《取消核定征收申请审批表》

2、个体工商户年（季度）纳税营业额申报核定

申报

个体工商户

《 年（季度）纳税营业额申报核定表》

在个体工商户提出书面申请报告之日起20个工作日内办结。

变更

《纳税人变更定额申请审批表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在15个工作日内办结。

3、外国企业常驻代表机构企业所得税纳税义务的判定和纳税方法核定

纳税义务

判定

外国企业常驻代表机构

1、代表机构书面申请报告

2、审批机构颁发的批准证书复印件

3、工商营业执照复印件

4、总机构和注册会计师签字的中国境外费用支出证明文件

5、中国注册会计师的查账报告

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20个工作日内办结。

纳税方法

核定

1、代表机构书面申请报告

2、提供服务签订的全部合同、协议复印件

3、年度所得税申报表复印件

4、年度会计决算报表

5、中国注册会计师的年度查账报告

6、代表机构为总机构提供业务活动的有效资料、凭证复印件

7、代表机构（或总部、上级部门）所在国主管税务当局确认的代表机构性质的证明

各项手续齐全，按审批权限，县（市）局在10个工作日内批复或转报市（地）局，市（地）局在10个工作日内办结。

4、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置审批

相关纳税人

1、纳税人书面申请报告

2、税务登记副本

3、主管税务机关要求提供的其他有关资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在15个工作日内办结。

十

一、

纳

税

申

报

1、增值税一般纳税人纳税申报

增值税一般纳税人

1、《增值税纳税申报表》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）（表二）（表三）（表四）》

2、使用防伪系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡

3、《资产负债表》和《损益表》

4、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油销售业务的纳税人填报）

5、主管税务机关规定的其他必报资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

2、增值税小规模纳税人纳税申报

小规模纳税人

1、增值税小规模纳税人纳税申报表

2、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

3、消费税纳税人纳税申报

消费税纳税人

1、消费税申报表及其附表（金银饰品购销存月报表）

2、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

4、内资企业所得税纳税人纳税申报

内资企业所得